Overweeg je om je zzp-praktijk ooit te beëindigen? Dan is dit het moment om die beslissing niet te lang uit te stellen. Het kabinet heeft op Prinsjesdag de stakingsaftrek flink teruggeschroefd, en die aftrek is precies het bedrag dat je nu nog krijgt als je je onderneming stopt. Vanaf 2027 zakt hij naar een fractie van wat hij nu is, en in 2030 verdwijnt hij helemaal.
Wat er precies verandert
De stakingsaftrek daalt vanaf 1 januari 2027 van maximaal €3.630 naar nog maar €908, zo meldt Ondernemersplein, het overheidsloket voor ondernemers. Dat is minder dan een kwart van het huidige bedrag. Drie jaar later, in 2030, schrapt het kabinet de aftrek volledig. Er komt geen overgangsregeling voor zzp'ers die al jaren actief zijn: iedereen die in 2027 of later stopt, krijgt het nieuwe, lagere bedrag.
Het voorstel staat in het Belastingplan 2027, dat staatssecretaris Eerenberg op 15 september aan de Tweede Kamer aanbood. De Kamer moet de plannen nog bespreken en kan ze nog aanpassen, maar de richting is duidelijk: minder fiscale voordelen voor zelfstandigen.
Waarom deze aftrek bestaat
De stakingsaftrek is bedoeld voor het jaar waarin je je onderneming beëindigt. Je verrekent de aftrek met je stakingswinst, de winst die ontstaat doordat je je bedrijfsmiddelen verkoopt, je voorraad opmaakt of de boeken sluit. Juist in dat laatste jaar valt je winst door die verkoop vaak ineens flink hoger uit dan in een normaal boekjaar, en de aftrek compenseerde daarvoor. Zonder die buffer betaal je in je laatste ondernemersjaar eerder meer belasting over een plotselinge piek in je winst.
De aftrek staat niet op zichzelf. Hij maakt deel uit van een breder pakket ondernemersaftrekken dat het kabinet dit jaar aanpakt. Zo zakt ook de zelfstandigenaftrek verder, verdwijnt de startersaftrek voor nieuwe zzp'ers bijna volledig, en wordt de meewerkaftrek teruggebracht tot een kwart van het huidige niveau. Het fiscale verschil tussen werknemer en zelfstandige wordt daarmee stap voor stap kleiner.
Wat dit betekent als je overweegt te stoppen
Denk je serieus aan stoppen met je bedrijf, bijvoorbeeld omdat je met pensioen gaat, terug in loondienst stapt of je onderneming verkoopt? Dan maakt het fiscaal verschil of je dat vóór of na 1 januari 2027 doet. Stop je dit jaar nog, dan reken je met de huidige €3.630. Stop je volgend jaar, dan houd je nog maar €908 over.
Bij een bescheiden stakingswinst van een paar duizend euro kan dat verschil van €2.722 zomaar honderden euro's extra belasting betekenen, afhankelijk van je belastingschijf. Heb je bedrijfsmiddelen die flink in waarde zijn gestegen, zoals een pand, een auto van de zaak of goodwill, dan loopt de stakingswinst vaak hoger op en telt het verschil nog zwaarder.
Belangrijk: dit is geen advies om overhaast te stoppen puur om de huidige aftrek nog te pakken. Een bedrijf beëindigen is een grote stap met gevolgen voor je pensioen, je inkomen en je toekomstplannen. Maar als je toch al twijfelt en de knoop dit jaar of volgend jaar moet doorhakken, loont het om de timing samen met een boekhouder of fiscalist door te rekenen.
Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Stel, je verkoopt bij het beëindigen van je zaak je bedrijfsauto en wat apparatuur, en dat levert samen met je laatste voorraad een stakingswinst van €8.000 op. Stop je dit jaar, dan trek je daar €3.630 van af en betaal je inkomstenbelasting over de resterende €4.370. Stop je in 2027, dan trek je nog maar €908 af en betaal je belasting over €7.092. Bij een marginaal tarief van ruim 37 procent in de tweede schijf praat je dan al snel over honderd tot tweehonderd euro extra belasting, puur door het moment waarop je stopt.
Hoe je je nu het beste voorbereidt
Een paar concrete stappen als dit onderwerp voor jou speelt:
- Laat een boekhouder of fiscalist uitrekenen wat je stakingswinst ongeveer wordt bij verkoop van je bedrijfsmiddelen en voorraad.
- Vraag na wat het verschil in belasting is tussen stoppen in 2026 en stoppen in 2027 of later, specifiek voor jouw situatie.
- Check of de andere ondernemersaftrekken die verdwijnen ook invloed hebben op je laatste boekjaar.
- Houd de behandeling van het Belastingplan 2027 in de Tweede Kamer in de gaten. De bedragen staan nog niet definitief vast.
Twijfel je nog of je dit jaar al wilt stoppen? Praat er dan op tijd over met je accountant, niet pas in december. Hoe eerder je de cijfers op tafel hebt, hoe meer ruimte je hebt om een weloverwogen keuze te maken in plaats van een overhaaste.
Dit is waar je nu rekening mee houdt
De stakingsaftrek lijkt een klein detail in een enorm belastingplan, maar voor wie dit jaar of volgend jaar de knoop doorhakt over het einde van de zaak, gaat het al snel om honderden euro's verschil. Neem die paar honderd euro niet als enige reden om vroegtijdig te stoppen, maar laat ze wel meewegen in het moment waarop je het doet. Zet de timing op de agenda bij je eerstvolgende gesprek met je boekhouder, dan weet je precies waar je aan toe bent voordat het kabinet de knoop definitief doorhakt.