Elke zzp'er koopt regelmatig iets voor zijn of haar onderneming. Een nieuwe laptop, een ergonomische stoel, een camera voor videocalls, of gereedschap voor de klus. Wat veel zelfstandigen dan niet weten: op zulke aankopen bestaat een belastingvoordeel dat direct van je winst aftrekbaar is. Niet na jarenlang afschrijven, maar meteen in het jaar van aanschaf. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, of kortweg KIA, is een van de meest onderschatte fiscale voordelen voor zzp'ers.
Wat is de KIA en hoe werkt het?
De KIA is een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving op bedrijfsmiddelen. Normaal gesproken schrijf je een zakelijke aanschaf af over de gebruiksduur: een laptop van €1.200 schrijf je misschien over drie jaar af, dus €400 per jaar. De KIA geeft je daar in het jaar van aanschaf nog een extra percentage overheen.
Dat percentage hangt af van hoeveel je in totaal investeert in een kalenderjaar. Het gaat niet per losse aankoop, maar om de som van al je zakelijke investeringen in dat jaar. Koop je dus vier keer iets voor de onderneming, dan telt de KIA over het totaalbedrag.
De Belastingdienst heeft hierover een duidelijke officiële pagina over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek met alle actuele bedragen.
De bedragen voor 2026
In 2026 geldt de volgende staffel voor de KIA:
- €2.901 tot €71.683: je mag 28% van het totale investeringsbedrag extra aftrekken van je winst
- €71.684 tot €132.746: vaste aftrek van €20.072 (het maximum)
- €132.747 tot €398.236: de aftrek loopt lineair terug van €20.072 naar nul
- Boven €398.236: geen KIA
Voor de meeste zzp'ers geldt de 28%-schijf. Investeer je in 2026 voor €10.000 in bedrijfsmiddelen, dan trek je daar bovenop nog eens €2.800 extra af van je winst. Bij een belastingtarief van 37% scheelt dat ruim €1.000 aan inkomstenbelasting. Gewoon omdat je die aankopen netjes registreert en de aftrek aanvraagt.
Eén voorwaarde: elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet minimaal €450 kosten om mee te tellen. Een USB-hub van €30 telt niet mee; een monitor van €500 wel.
Welke aankopen tellen mee?
De KIA geldt voor bedrijfsmiddelen die je minstens een jaar zakelijk inzet. Voorbeelden die voor de meeste zzp'ers relevant zijn:
- Laptop, desktop of tablet
- Externe monitor, toetsenbord, muis
- Camera, microfoon, ringlamp of andere apparatuur
- Ergonomische bureaustoel of bureau (bij zakelijk gebruik)
- Gereedschap of machines
- Zakelijke fiets of e-bike (woon-werkverkeer telt niet)
- Auto (hier gelden aanvullende regels)
- Software als eenmalige aankoop
Ook tweedehands en refurbished apparatuur telt mee. Dat is prettig als je bewust voor een refurbished laptop kiest om kosten te drukken.
Wat valt er niet onder?
Niet elke zakelijke uitgave is een bedrijfsmiddel. Buiten de KIA vallen onder andere:
- Software-abonnementen (maandelijks betaald — dat zijn kosten, geen investering)
- Goodwill en immateriële activa
- Grond en onroerend goed
- Bedrijfsmiddelen die je verhuurt
- Personenwagens (die vallen onder de bijtellingsregeling)
Ook investeringen die je privé doet maar ook zakelijk gebruikt, vallen er buiten — tenzij je duidelijk een zakelijk deel aanwijst. Als je thuis een laptop koopt die je voor 60% zakelijk gebruikt, kom je in een grijs gebied. Overleg bij twijfel met een boekhouder.
Hoe vraag je de KIA aan?
De KIA vraag je aan via je aangifte inkomstenbelasting. Je vult het totaalbedrag aan kwalificerende investeringen in, waarna de aftrek automatisch wordt berekend. Geen apart formulier, geen extra procedure.
Wel verplicht: je houdt een investeringsregister bij. Daarin noteer je per bedrijfsmiddel de naam, aanschafdatum, aanschafprijs en leverancier. De meeste boekhoudprogramma's zoals Moneybird, Twinfield of Exact Online hebben daar een apart tabblad voor. Facturen bewaar je minimaal zeven jaar.
Heb je al eerder gebruik gemaakt van de zelfstandigenaftrek of wil je ook je jaarruimte voor pensioenopbouw benutten? De KIA stapelt prima met die andere aftrekposten. Het zijn onafhankelijke regelingen die je allemaal kunt toepassen in hetzelfde belastingjaar.
Slim plannen zodat je boven de drempel uitkomt
De KIA begint pas bij een totale investering van €2.901. Dat klinkt misschien als veel, maar wie in een jaar meerdere zakelijke aankopen doet, zit er snel bovenop. Het loont om aan het begin of het einde van het jaar eens door je plannen te gaan: welke aankopen staan er toch op de agenda?
Stel: je wil al een tijdje een nieuwe webcam (€200), een betere headset (€150) en een extern toetsenbord (€120). Apart zijn dat kleine aankopen die niet in aanmerking komen. Maar voeg er een laptop van €1.400 en een monitor van €600 bij toe en je zit al op €2.470. Met een extra bureaustoel van €500 klim je over de drempel van €2.901 en komt de gehele investering in aanmerking voor 28% KIA.
Dat klinkt als rekenwerk, maar het effect is groot. Op €3.000 aan investeringen ontvang je €840 aan extra aftrek. Bij een belastingdruk van 37% is dat zo'n €311 minder belasting. Een bedrag dat je waarschijnlijk nooit had verwacht te ontvangen op aankopen die je toch al wilde doen.